INICIAN VENCIMIENTOS DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA

Deben declarar quienes al 1 de enero de 2015 tuvieron un patrimonio líquido igual o superior a $1.000 millones. La declaración deberá ser electrónica, utilizando firma electrónica. El pago de la primera cuota será desde el martes 9 de mayo.

La DIAN hizo un llamado a los ciudadanos para que verifiquen si son responsables del impuesto a la riqueza, quienes desde el próximo martes 9 de mayo deben cumplir con la obligación de declarar y pagar la primera cuota del impuesto.

El calendario de vencimientos fijó las fechas para cancelar las dos cuotas iguales, así: el primer pago entre el 9 y el 22 de mayo, mientras que el segundo pago quedó previsto entre el 8 y el 21 de septiembre, según el último dígito de su Número de Identificación Tributaria NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

ASÍ PROCEDE LA SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE ANTE MANIOBRAS FRAUDULENTAS

El Consejo de Estado estudió la sanción dispuesta en el artículo 670 del Estatuto Tributario que se produce cuando la administración, mediante liquidación oficial, modifica o rechaza al contribuyente un saldo a favor que le ha sido previamente devuelto o compensado.

La Sección Cuarta recordó que la utilización de documentos falsos o maniobras fraudulentas acarrea una sanción adicional equivalente al 500 % del monto devuelto en forma improcedente.

Para esos efectos, indicó que la falsedad corresponde a la información carente de veracidad y, por lo tanto, incapaz de reflejar la realidad.

ELIMINACIÓN DEL LIBRO TRIBUTARIO OBLIGARÍA A UNA NUEVA ACTUALIZACIÓN DE LA CASILLA 89 DEL RUT

Con la derogación efectuada al libro tributario o al sistema de registro de diferencias será necesario eliminar del RUT los códigos especiales con los cuales se había solicitado actualizar la casilla 89 de la segunda página del RUT de los contribuyentes obligados a llevar contabilidad.

Fue en mayo de 2016 cuando, aun estando en vigencia la norma del artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 y su respectivo Decreto Reglamentario 2548 de diciembre de 2014, la DIAN exigió que todos los contribuyentes obligados a llevar contabilidad efectuaran una actualización especial para las casillas 53 (responsabilidades) y 89 (estado actual) de su respectivo RUT.

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

Por medio de la Ley 1739 de 2014 se crea con carácter temporal este impuesto, Complementario del Impuesto a la Riqueza, como un mecanismo de lucha contra la evasión. Mediante esta figura los contribuyentes:

 - Que hayan omitido activos pueden declararlos durante los años gravables de 2015, 2016 y 2017, previo el pago de la tarifa correspondiente.

- Que hayan incluido en sus denuncios rentísticos pasivos inexistentes, pueden retirarlos de estos durante los años gravables de 2015, 2016 y 2017, previo el pago de la tarifa correspondiente.

¿CÓMO SE DETERMINA SI EL MOBILIARIO Y LOS EQUIPOS SON DEDUCIBLES DEL IMPUESTO A LA RENTA?

La Sección Cuarta del Consejo de Estado aclaró que para el caso de aquellos contribuyentes cuya actividad es la prestación de un servicio la deducción del artículo 158-3 del Estatuto Tributario debe analizarse con criterio comercial.

A su juicio, debe establecerse si el mobiliario y los equipos en los que se invirtió participan de manera directa en la actividad productora de renta del contribuyente que presta el servicio, a tal punto que sin este no se podría prestar de manera efectiva el servicio.

Esto porque lo normal es que el mobiliario de las oficinas se destine también a áreas de la empresa que cumplen simplemente funciones administrativas.

PRECISAN ALCANCES, FINALIDAD Y SANCIONES DE LA INSPECCIÓN CONTABLE

Al decidir un recurso de apelación, el Consejo de Estado precisó que la inspección contable no es una simple solicitud de exhibición de los libros oficiales de comercio, sino que tiene por finalidad verificar la exactitud de las declaraciones, establecer la existencia de hechos gravados o no e incluso determinar si la contabilidad se lleva en debida forma, esto es, en cumplimiento de las obligaciones formales establecidas en el artículo 774 Estatuto Tributario (E. T.).

En igual sentido, afirmó que la Administración podrá ordenar la práctica de la inspección contable tanto al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad y de esta diligencia se extenderá un acta, de la cual se deberá entregar una copia cerrada y suscrita por los funcionarios y las partes intervinientes. 

CONOZCA LAS FUNCIONES DEL NUEVO COMITÉ DE EVALUACIÓN DEL COMPORTAMIENTO TRIBUTARIO

La Dian reglamentó el artículo 49 del Decreto 2147 del 2016, sobre la implementación y puesta en marcha del Comité para evaluación del comportamiento tributario, aduanero y cambiario, que estará integrado por el Director de Gestión de Fiscalización, el Director de Gestión de Aduanas, el Director de Gestión Organizacional y el Director de Gestión de Ingresos.

CERCA DE 90 ARTÍCULOS DE LA REFORMA TRIBUTARIA DEBEN SER REGLAMENTADOS PARA SU TOTAL IMPLEMENTACIÓN

El tiempo continúa corriendo para la reglamentación de muchos artículos de la reforma tributaria. El director de la DIAN ha sido el último funcionario en manifestarse al respecto, y mientras los días pasan, se espera que el Gobierno agilice este punto para que los contribuyentes conozcan claramente las reglas de juego.

Al finalizar el mes de marzo, el director de la DIAN, Santiago Rojas, informó a los medios de comunicación que cerca de 90 artículos de los más de 300 que contiene la reforma tributaria, deben ser reglamentados para su plena implementación. Por ejemplo, el monotributo a la fecha todavía no se ha reglamentado. El Gobierno también ya tiene lista la reglamentación del impuesto verde y se está trabajando en el tema de las entidades sin ánimo de lucro.

MODIFICAN PLAZOS PARA SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA DEL AÑO GRAVABLE 2016

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) modificó el artículo 37 de la Resolución 000112 del 29 de octubre del 2015 y el artículo 15 de la Resolución 000084 del 30 de diciembre de 2016, sobre los plazos para suministrar información tributaria anual y anualmente con corte mensual correspondiente al año gravable 2016.

Las fechas fueron organizadas dependiendo del último digito del NIT del informante, cuando se trate de grandes contribuyentes o los dos últimos cuando se trate de personas jurídicas y asimiladas o personas naturales y asimiladas, así:

Grandes contribuyentes

ÚLTIMO DÍGITO

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TRIBUTARIO | DSA S.A.S. - Revisoría y Auditoría Fiscal - Cartagena, Colombia

INICIAN VENCIMIENTOS DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA

Deben declarar quienes al 1 de enero de 2015 tuvieron un patrimonio líquido igual o superior a $1.000 millones. La declaración deberá ser electrónica, utilizando firma electrónica. El pago de la primera cuota será desde el martes 9 de mayo.

La DIAN hizo un llamado a los ciudadanos para que verifiquen si son responsables del impuesto a la riqueza, quienes desde el próximo martes 9 de mayo deben cumplir con la obligación de declarar y pagar la primera cuota del impuesto.

El calendario de vencimientos fijó las fechas para cancelar las dos cuotas iguales, así: el primer pago entre el 9 y el 22 de mayo, mientras que el segundo pago quedó previsto entre el 8 y el 21 de septiembre, según el último dígito de su Número de Identificación Tributaria NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

ASÍ PROCEDE LA SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE ANTE MANIOBRAS FRAUDULENTAS

El Consejo de Estado estudió la sanción dispuesta en el artículo 670 del Estatuto Tributario que se produce cuando la administración, mediante liquidación oficial, modifica o rechaza al contribuyente un saldo a favor que le ha sido previamente devuelto o compensado.

La Sección Cuarta recordó que la utilización de documentos falsos o maniobras fraudulentas acarrea una sanción adicional equivalente al 500 % del monto devuelto en forma improcedente.

Para esos efectos, indicó que la falsedad corresponde a la información carente de veracidad y, por lo tanto, incapaz de reflejar la realidad.

ELIMINACIÓN DEL LIBRO TRIBUTARIO OBLIGARÍA A UNA NUEVA ACTUALIZACIÓN DE LA CASILLA 89 DEL RUT

Con la derogación efectuada al libro tributario o al sistema de registro de diferencias será necesario eliminar del RUT los códigos especiales con los cuales se había solicitado actualizar la casilla 89 de la segunda página del RUT de los contribuyentes obligados a llevar contabilidad.

Fue en mayo de 2016 cuando, aun estando en vigencia la norma del artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 y su respectivo Decreto Reglamentario 2548 de diciembre de 2014, la DIAN exigió que todos los contribuyentes obligados a llevar contabilidad efectuaran una actualización especial para las casillas 53 (responsabilidades) y 89 (estado actual) de su respectivo RUT.

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

Por medio de la Ley 1739 de 2014 se crea con carácter temporal este impuesto, Complementario del Impuesto a la Riqueza, como un mecanismo de lucha contra la evasión. Mediante esta figura los contribuyentes:

 - Que hayan omitido activos pueden declararlos durante los años gravables de 2015, 2016 y 2017, previo el pago de la tarifa correspondiente.

- Que hayan incluido en sus denuncios rentísticos pasivos inexistentes, pueden retirarlos de estos durante los años gravables de 2015, 2016 y 2017, previo el pago de la tarifa correspondiente.

¿CÓMO SE DETERMINA SI EL MOBILIARIO Y LOS EQUIPOS SON DEDUCIBLES DEL IMPUESTO A LA RENTA?

La Sección Cuarta del Consejo de Estado aclaró que para el caso de aquellos contribuyentes cuya actividad es la prestación de un servicio la deducción del artículo 158-3 del Estatuto Tributario debe analizarse con criterio comercial.

A su juicio, debe establecerse si el mobiliario y los equipos en los que se invirtió participan de manera directa en la actividad productora de renta del contribuyente que presta el servicio, a tal punto que sin este no se podría prestar de manera efectiva el servicio.

Esto porque lo normal es que el mobiliario de las oficinas se destine también a áreas de la empresa que cumplen simplemente funciones administrativas.

PRECISAN ALCANCES, FINALIDAD Y SANCIONES DE LA INSPECCIÓN CONTABLE

Al decidir un recurso de apelación, el Consejo de Estado precisó que la inspección contable no es una simple solicitud de exhibición de los libros oficiales de comercio, sino que tiene por finalidad verificar la exactitud de las declaraciones, establecer la existencia de hechos gravados o no e incluso determinar si la contabilidad se lleva en debida forma, esto es, en cumplimiento de las obligaciones formales establecidas en el artículo 774 Estatuto Tributario (E. T.).

En igual sentido, afirmó que la Administración podrá ordenar la práctica de la inspección contable tanto al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad y de esta diligencia se extenderá un acta, de la cual se deberá entregar una copia cerrada y suscrita por los funcionarios y las partes intervinientes. 

CONOZCA LAS FUNCIONES DEL NUEVO COMITÉ DE EVALUACIÓN DEL COMPORTAMIENTO TRIBUTARIO

La Dian reglamentó el artículo 49 del Decreto 2147 del 2016, sobre la implementación y puesta en marcha del Comité para evaluación del comportamiento tributario, aduanero y cambiario, que estará integrado por el Director de Gestión de Fiscalización, el Director de Gestión de Aduanas, el Director de Gestión Organizacional y el Director de Gestión de Ingresos.

CERCA DE 90 ARTÍCULOS DE LA REFORMA TRIBUTARIA DEBEN SER REGLAMENTADOS PARA SU TOTAL IMPLEMENTACIÓN

El tiempo continúa corriendo para la reglamentación de muchos artículos de la reforma tributaria. El director de la DIAN ha sido el último funcionario en manifestarse al respecto, y mientras los días pasan, se espera que el Gobierno agilice este punto para que los contribuyentes conozcan claramente las reglas de juego.

Al finalizar el mes de marzo, el director de la DIAN, Santiago Rojas, informó a los medios de comunicación que cerca de 90 artículos de los más de 300 que contiene la reforma tributaria, deben ser reglamentados para su plena implementación. Por ejemplo, el monotributo a la fecha todavía no se ha reglamentado. El Gobierno también ya tiene lista la reglamentación del impuesto verde y se está trabajando en el tema de las entidades sin ánimo de lucro.

MODIFICAN PLAZOS PARA SUMINISTRO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA DEL AÑO GRAVABLE 2016

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) modificó el artículo 37 de la Resolución 000112 del 29 de octubre del 2015 y el artículo 15 de la Resolución 000084 del 30 de diciembre de 2016, sobre los plazos para suministrar información tributaria anual y anualmente con corte mensual correspondiente al año gravable 2016.

Las fechas fueron organizadas dependiendo del último digito del NIT del informante, cuando se trate de grandes contribuyentes o los dos últimos cuando se trate de personas jurídicas y asimiladas o personas naturales y asimiladas, así:

Grandes contribuyentes

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