PLAZOS PARA ACTUALIZAR REGISTRO WEB PARA ESAL Y ESCOOP, Y PERTENECER AL RTE

La Dian informó a las Esal pertenecientes al régimen tributario especial -RTE- y entidades del sector cooperativo -Escoop- que deben realizar el proceso de actualización del registro web.

La Dian informa a las Entidades sin Ánimo de Lucro -Esal- pertenecientes al Régimen Tributario Especial -RTE- al 31 de diciembre de 2018 y las Entidades del Sector Cooperativo -Escoop- que deben actualizar el registro web para continuar en el Régimen Tributario Especial, de lo contrario, serán contribuyentes del Régimen Ordinario a partir del año gravable 2019.

Los plazos para realizar la actualización, atendiendo el último dígito del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación son:

BENEFICIO DE AUDITORÍA PARA DECLARACIONES DE RENTA: NOVEDADES DE LA LEY DE FINANCIAMIENTO

Los contribuyentes pertenecientes al régimen ordinario o especial, que al cierre del año gravable 2018 liquiden un impuesto neto de renta superior a 71 UVT, pueden aspirar a que su declaración por el año gravable 2019 obtenga el beneficio de auditoría revivido con la Ley 1943 de 2018.

El artículo 105 de la Ley 1943 de diciembre de 2018 agregó al Estatuto Tributario –ET– el nuevo artículo 689-2, y de esta forma entra nuevamente en vigencia el “beneficio de auditoría” a las declaraciones del impuesto de renta, el cual se había concedido en años gravables anteriores.

NUEVO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN IMPLEMENTADO POR LA LEY DE FINANCIAMIENTO

El impuesto unificado bajo el régimen simple es un modelo de tributación opcional, de causación anual y pago bimestral, implementado por la Ley 1943 de 2018, el cual sustituye el impuesto sobre la renta y complementarios e integra el impuesto al consumo, IVA e industria y comercio consolidado.

El nuevo impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, creado por el actual Gobierno a través del artículo 66 de la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018, reemplaza el monotributo implementado a través del artículo 165 de la Ley 1819 de 2016 (impuesto vigente hasta el período gravable 2018), el cual, tal como hemos mencionado en editoriales anteriores, sustituye al impuesto sobre la renta.

SEIS MESES MÁS DE MARGEN PARA ADOPTAR FACTURA ELECTRÓNICA Y NO SER SANCIONADO

2018 cerró con más de 3.500 contribuyentes facturando electrónicamente en Colombia, cifra que confirma la buena salud del proceso de adopción de la factura electrónica por las empresas colombianas.

Así, la factura electrónica continúa creciendo en el país y aumenta el número de contribuyentes que facturan electrónicamente mes a mes, a pesar de que el gobierno amplió el plazo hasta el 30 de junio de 2019, flexibilizando las sanciones a los grandes contribuyentes.

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO: PLAZOS PARA SU DECLARACIÓN Y PAGO DURANTE 2019

La Ley de financiamiento 1943 de 2018 realizó modificaciones al impuesto nacional al consumo, generando cambios en el tratamiento de bienes inmuebles y sobre los no responsables de dicho impuesto para restaurantes y bares. En este editorial recordamos las fechas para su declaración y pago durante el año 2019.

Durante el año 2019, el impuesto nacional al consumo se declarará y pagará con una periodicidad bimestral, tal y como lo indica la nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2015,  luego de ser modificado por el artículo 1 del Decreto 2442 de 2018; para tal fin se utilizará el formulario prescrito por la Dian, teniendo en cuenta el último dígito del NIT que conste en el certificado del RUT del responsable, sin tener en cuenta el dígito de verificación, como se presenta a continuación:

IMPUESTO AL PATRIMONIO DE 2019 A 2021 NO APLICARÍA PARA QUIENES SE ACOJAN EL RÉGIMEN SIMPLE

El impuesto al patrimonio de 2019 a 2021, creado con la Ley 1943 de 2018, solo aplica para personas naturales que al inicio de tales años sean contribuyentes de renta en el régimen ordinario. Por tanto, quienes decidan trasladarse al nuevo régimen simple quedarían libres de pagar dicho impuesto.

Los artículos 35 a 41 de la nueva Ley de reforma tributaria 1943 de diciembre 28 de 2818modificaron los artículos 292-2, 294-2, 295-2, 296-2, 297-2, 298-6 y 298-8 del Estatuto Tributario –ET–, estableciendo de esa forma un nuevo impuesto al patrimonio que se liquidará y pagará entre 2019 y 2021, pero que solo estará a cargo de aquellos sujetos pasivos expresamente mencionados en la nueva versión del artículo 292-2 del ET (ver artículo 35 de la Ley 1943 de 2018).

CÁRCEL PARA REPRESENTANTES LEGALES QUE OMITAN PAGO DE IMPUESTOS

Los representantes legales podrán perder su libertad debido al incumplimiento de la responsabilidad relacionada con la omisión en la consignación de sumas correspondientes a la retención en la fuente, IVA o el monto por el impuesto al consumo, de acuerdo con el artículo 402 de la Ley 599 del 2000.

A continuación, daremos respuesta a la siguiente pregunta: ¿La aplicación de una sanción tributaria puede llevar incluso a la pérdida de la libertad del representante legal de una empresa?

CAMBIOS EN EL IVA DE ACTIVOS FIJOS COMPRADOS, SEGÚN LA LEY DE FINANCIAMIENTO

El artículo 122 de la Ley 1943 de 2018 derogó el artículo 491 del ET, el cual impedía que el IVA de los activos fijos se pudiera tomar como valor descontable. La Ley de financiamiento establece un nuevo tratamiento fiscal para el IVA de los bienes de capital, el cual explicamos a continuación.

La Ley 1943 de 2018 introdujo cambios respecto al tratamiento fiscal que podrá aplicarse a partir de este año para el IVA cancelado en la compra o importación de los activos fijos.

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA, EL MECANISMO PREFERENTE DE NOTIFICACIÓN DE LA DIAN A PARTIR DEL 01 DE JULIO DE 2019.

Con la promulgación de la Ley de financiamiento 1943 del 28 diciembre de 2018, se consolida la Notificación Electrónica, la cual había sido mencionada desde el año 2002 con la Ley 788, como una de las formas de dar a conocer las actuaciones de la Administración Tributaria. Por ejemplo, actuaciones que crean, modifican o extinguen una situación jurídica o la imposición de una sanción y los que se profieran en el proceso de cobro; cumpliendo con ello el principio de publicidad.

ESTAS SON LAS FECHAS DEL CALENDARIO TRIBUTARIO DE 2019

Como cada año, el Gobierno publica un calendario de impuestos para que todas las personas cumplan a tiempo con sus obligaciones tributarias. Además, en este 2019 también será muy importante que los contribuyentes conozcan al detalle los cambios que se establecieron en la Ley de Financiamiento y que podrían tocarles el bolsillo; sin embargo, la entidad todavía no ha informado de estas modificaciones.

Para que no se olvide de los plazos de los diferentes tributos, LR le invita a tomar nota de los vencimientos más importantes que tendrán lugar este año.

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TRIBUTARIO | DSA S.A.S. - Revisoría y Auditoría Fiscal - Cartagena, Colombia

PLAZOS PARA ACTUALIZAR REGISTRO WEB PARA ESAL Y ESCOOP, Y PERTENECER AL RTE

La Dian informó a las Esal pertenecientes al régimen tributario especial -RTE- y entidades del sector cooperativo -Escoop- que deben realizar el proceso de actualización del registro web.

La Dian informa a las Entidades sin Ánimo de Lucro -Esal- pertenecientes al Régimen Tributario Especial -RTE- al 31 de diciembre de 2018 y las Entidades del Sector Cooperativo -Escoop- que deben actualizar el registro web para continuar en el Régimen Tributario Especial, de lo contrario, serán contribuyentes del Régimen Ordinario a partir del año gravable 2019.

Los plazos para realizar la actualización, atendiendo el último dígito del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación son:

BENEFICIO DE AUDITORÍA PARA DECLARACIONES DE RENTA: NOVEDADES DE LA LEY DE FINANCIAMIENTO

Los contribuyentes pertenecientes al régimen ordinario o especial, que al cierre del año gravable 2018 liquiden un impuesto neto de renta superior a 71 UVT, pueden aspirar a que su declaración por el año gravable 2019 obtenga el beneficio de auditoría revivido con la Ley 1943 de 2018.

El artículo 105 de la Ley 1943 de diciembre de 2018 agregó al Estatuto Tributario –ET– el nuevo artículo 689-2, y de esta forma entra nuevamente en vigencia el “beneficio de auditoría” a las declaraciones del impuesto de renta, el cual se había concedido en años gravables anteriores.

NUEVO RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN IMPLEMENTADO POR LA LEY DE FINANCIAMIENTO

El impuesto unificado bajo el régimen simple es un modelo de tributación opcional, de causación anual y pago bimestral, implementado por la Ley 1943 de 2018, el cual sustituye el impuesto sobre la renta y complementarios e integra el impuesto al consumo, IVA e industria y comercio consolidado.

El nuevo impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, creado por el actual Gobierno a través del artículo 66 de la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018, reemplaza el monotributo implementado a través del artículo 165 de la Ley 1819 de 2016 (impuesto vigente hasta el período gravable 2018), el cual, tal como hemos mencionado en editoriales anteriores, sustituye al impuesto sobre la renta.

SEIS MESES MÁS DE MARGEN PARA ADOPTAR FACTURA ELECTRÓNICA Y NO SER SANCIONADO

2018 cerró con más de 3.500 contribuyentes facturando electrónicamente en Colombia, cifra que confirma la buena salud del proceso de adopción de la factura electrónica por las empresas colombianas.

Así, la factura electrónica continúa creciendo en el país y aumenta el número de contribuyentes que facturan electrónicamente mes a mes, a pesar de que el gobierno amplió el plazo hasta el 30 de junio de 2019, flexibilizando las sanciones a los grandes contribuyentes.

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO: PLAZOS PARA SU DECLARACIÓN Y PAGO DURANTE 2019

La Ley de financiamiento 1943 de 2018 realizó modificaciones al impuesto nacional al consumo, generando cambios en el tratamiento de bienes inmuebles y sobre los no responsables de dicho impuesto para restaurantes y bares. En este editorial recordamos las fechas para su declaración y pago durante el año 2019.

Durante el año 2019, el impuesto nacional al consumo se declarará y pagará con una periodicidad bimestral, tal y como lo indica la nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2015,  luego de ser modificado por el artículo 1 del Decreto 2442 de 2018; para tal fin se utilizará el formulario prescrito por la Dian, teniendo en cuenta el último dígito del NIT que conste en el certificado del RUT del responsable, sin tener en cuenta el dígito de verificación, como se presenta a continuación:

IMPUESTO AL PATRIMONIO DE 2019 A 2021 NO APLICARÍA PARA QUIENES SE ACOJAN EL RÉGIMEN SIMPLE

El impuesto al patrimonio de 2019 a 2021, creado con la Ley 1943 de 2018, solo aplica para personas naturales que al inicio de tales años sean contribuyentes de renta en el régimen ordinario. Por tanto, quienes decidan trasladarse al nuevo régimen simple quedarían libres de pagar dicho impuesto.

Los artículos 35 a 41 de la nueva Ley de reforma tributaria 1943 de diciembre 28 de 2818modificaron los artículos 292-2, 294-2, 295-2, 296-2, 297-2, 298-6 y 298-8 del Estatuto Tributario –ET–, estableciendo de esa forma un nuevo impuesto al patrimonio que se liquidará y pagará entre 2019 y 2021, pero que solo estará a cargo de aquellos sujetos pasivos expresamente mencionados en la nueva versión del artículo 292-2 del ET (ver artículo 35 de la Ley 1943 de 2018).

CÁRCEL PARA REPRESENTANTES LEGALES QUE OMITAN PAGO DE IMPUESTOS

Los representantes legales podrán perder su libertad debido al incumplimiento de la responsabilidad relacionada con la omisión en la consignación de sumas correspondientes a la retención en la fuente, IVA o el monto por el impuesto al consumo, de acuerdo con el artículo 402 de la Ley 599 del 2000.

A continuación, daremos respuesta a la siguiente pregunta: ¿La aplicación de una sanción tributaria puede llevar incluso a la pérdida de la libertad del representante legal de una empresa?

CAMBIOS EN EL IVA DE ACTIVOS FIJOS COMPRADOS, SEGÚN LA LEY DE FINANCIAMIENTO

El artículo 122 de la Ley 1943 de 2018 derogó el artículo 491 del ET, el cual impedía que el IVA de los activos fijos se pudiera tomar como valor descontable. La Ley de financiamiento establece un nuevo tratamiento fiscal para el IVA de los bienes de capital, el cual explicamos a continuación.

La Ley 1943 de 2018 introdujo cambios respecto al tratamiento fiscal que podrá aplicarse a partir de este año para el IVA cancelado en la compra o importación de los activos fijos.

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA, EL MECANISMO PREFERENTE DE NOTIFICACIÓN DE LA DIAN A PARTIR DEL 01 DE JULIO DE 2019.

Con la promulgación de la Ley de financiamiento 1943 del 28 diciembre de 2018, se consolida la Notificación Electrónica, la cual había sido mencionada desde el año 2002 con la Ley 788, como una de las formas de dar a conocer las actuaciones de la Administración Tributaria. Por ejemplo, actuaciones que crean, modifican o extinguen una situación jurídica o la imposición de una sanción y los que se profieran en el proceso de cobro; cumpliendo con ello el principio de publicidad.

ESTAS SON LAS FECHAS DEL CALENDARIO TRIBUTARIO DE 2019

Como cada año, el Gobierno publica un calendario de impuestos para que todas las personas cumplan a tiempo con sus obligaciones tributarias. Además, en este 2019 también será muy importante que los contribuyentes conozcan al detalle los cambios que se establecieron en la Ley de Financiamiento y que podrían tocarles el bolsillo; sin embargo, la entidad todavía no ha informado de estas modificaciones.

Para que no se olvide de los plazos de los diferentes tributos, LR le invita a tomar nota de los vencimientos más importantes que tendrán lugar este año.

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